费用已付款跨年收到发票账务处理
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费用已付款跨年收到发票账务处理
借:以前年度损益调整
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贷:库存现金
计算多交的企业所得税,
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
结转,
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配.
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
跨年发票冲红做账处理是怎样?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
1、红字冲回前期开具的发票:
借:银行存款/应收账款 (红字)
贷:主营业务收入?(红字)
应交税费-应交增值税(销项税) (红字)
2、重新开具发票:
借:银行存款/应收账款 (蓝字)
贷:主营业务收入?(蓝字)
应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)
根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《
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