未计提所得税退税会计分录怎么做（未计提税费）

财税实操admin2025-01-13 10:00:105A⁺A^-

本篇文章账务处理大全给大家谈谈未计提所得税退税会计分录怎么做，以及未计提税费对应的知识点，会计分录和账务处理是公司财务管理中最基本、最重要的概念之一。在这篇文章中，我们将深入探讨这两个概念的定义、作用以及如何正确应用它们。

本篇会计分录目录：

答案：企业所得税汇算清缴退还的会计分录操作如下：记录应收退税款借：应收税费-企业所得税。贷：应交税费-企业所得税。收到退税款借：银行存款。贷：应收税费-企业所得税。

收到汇算清缴后的所得税退税款时，会计分录应如下：借：银行存款贷：应交税费-企业所得税。这是因为退税款属于企业所缴纳的税款的退回，应直接冲减应交税费科目。同时，因为收到的是银行存款，所以借方应记入银行存款科目。完成以上操作后，就完成了对所得税退税款的会计处理。

微信号：yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号

收到汇算清缴后所得税退税款时，会计分录为：借：银行存款贷：应交税费-企业所得税同时，可能还需要记录一笔与利润有关的分录：借：应交税费科目改为其他应收款或现金对应的款项名。会计上还可以增加一个所得税费用调整的明细科目。这主要用来平衡科目的细节表现以及会计核算的细致度问题。

企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

收到上年度所得税退税分录如下收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则：权责发生制原则。

1、企业所得税不计提直接缴纳会计分录，借：应交税费－企业所得税，贷：银行存款，后期需要补计提，不然应交税费－企业所得税科目一直借方余额不平，借：所得税费用，贷：应交税费－企业所得税，然后结转所得税费用，借：本年利润，贷：所得税费用。

2、一般来说，根据小企业会计准则，可直接计入所得税费用（可在所得税费用下下设当年所得税、以前年度所得税两个二级科目，分别核算当年和以前年度应纳的所得税）。作会计分录：借：所得税费用—以前年度所得税。贷：应交税费—应交所得税--交纳本年利润。

3、在第一季度没有计提所得税，直接在4月上交，需要作出结转的会计分录，楼上的不要误人子弟。

4、上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。

5、按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税月底结转借：本年利润贷：所得税费用次年度1月份实际缴纳时分录如下借：应缴税费---应交所得税贷：银行存款税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。

6、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税。贷：银行存款。种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

企业所得税退款的会计处理分为两种情况：当年退回的所得税：借：银行存款贷：所得税费用这种情况下，收到的退税直接减少当年的所得税费用，反映在财务报表上。

未计提所得税退税会计分录怎么做（未计提税费）

关于未计提所得税退税会计分录怎么做和未计提税费的介绍到此就结束了，最后，我们鼓励您深入学习会计分录和账务处理的技能，并将其应用到您的职业生涯中。只要你不断努力，就可以成为一名成功的会计师或财务专业人员。

点击这里复制本文地址以上内容由会计实务实操整理呈现，请务必在转载分享时注明本文地址！如对内容有疑问，请联系我们，谢谢！