销售退回账务处理流程是怎样的

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销售退回账务处理流程是怎样的？

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增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。

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销售退回如何做账务处理？

发生销售收入时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项)

销售退回

借：主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项)

贷：应收账款

注：红字冲销必须要开红字发票。

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