未拿到发票怎么入账
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未拿到发票怎么入账
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根据《国家税务总局关于企业所得税若干问
货已到票未到，应估价，暂估入账
借：原材料。
贷：应付账款-暂估应付款
票到后，先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)
然后在正常做购进货物凭证：
借：原材料
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：银行存款
甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票，这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除，要做纳税调增1000元。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：
2015年12月的会计处理
借：管理费用-低值易耗品摊销 1000
贷：应付账款-暂估应付账款 1000
2016年1月初的会计处理：
借：以前年度损益调整 -1000
贷：应付账款-暂估应付账款 -1000
借：利润分配-未分配利润 -1000
贷：以前年度损益调整 -1000
2016年5月的会计处理，分以下三种情况
1。如果2015年有盈利，且应纳税所得额大于零，需补缴企业所得税。又分两种情况：
(1)应纳税所得额大于1000元
借：递延所得税资产 250(1000×25%)
贷：应交税费-应交企业所得税 ？250
(2)应纳税所得额小于1000元，假设为600元
借：递延所得税资产 250(1000×25%)
贷：应交税费-应交企业所得税 150(600×25%)
？所得税费用 100(400×25%)
2.如果2015年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补，要进行会计处理。
借：递延所得税资产 250(1000×25%)
贷：所得税费用 250
3.如果2015年亏损且预计今后五年内不能产生足够的应纳税所得额来弥补，不用进行会计处理。
2016年6月1日及以后取得发票时
借：以前年度损益调整 1000
应交税费-应交增值税(进项税额)170
贷：应付账款 1170
借：利润分配-未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整 1000
2016年六月底或年底，因所属期2015年汇算清缴时调增1000元，于今年调减，由此而减少的企业所得税，会计处理如下：
假设共发生所得税费用为13250元
借：所得税费用 13250
贷：递延所得税资产 250
应交税费-应交企业所得税 1300
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