查补以前年度所得税账务处理怎么做

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查补以前年度所得税账务处理怎么做？

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1。若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金----应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。

2.若余额在贷方，且“应交税金----应交增值税”账户无余额，按贷

3.若本账户余额在贷方，“应交税金----应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金----应交增值税”科目。

4.若本账户余额在贷方，“应交税金----应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金----未交增值税”科目。

补缴上年企业所得税怎么处理：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

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