认证日期超过无法抵扣怎么做会计处理

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认证日期超过无法抵扣怎么做会计处理？

超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付货款

增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额，只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的，也就是把增值税发票当成普通发票来使用了。

进项发票超出认证期限该怎么解决？

进项发票超出认证期限，就成了滞留票，是无法抵扣的。

没有抵扣，在纳税申报表中就不能填报留抵税额。

把这张发票的进项税金调出应缴增值税，计入设备维修成本中。

借：制造费用

贷：应缴增值税-进项税金转出

严格讲，这不算补税，只是进项税金不得抵扣而已。从企业利益来讲，是受了些损失，该抵扣的未能抵扣，多缴税了。

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