企业所得税怎么做账务处理？

这篇是有关企业所得税怎么做账务处理？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，也许能您解决企业所得税怎么做账务处理？的困扰。

企业在进行所得税账务处理时，一般要先做计提处理，一般通过所得税费用科目核算，相关的账务处理有哪些？

企业所得税费用的会计分录

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1、提取时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

5、缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

6、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

7、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税缴纳时间

在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。

所得税的征收方式

对于所得税征收的方式一般有两种方式：查账征收和核定征收

1、查账征收，按利润核算所得税。

应交所得税=利润总额×所得税税率

2、核定征收，按收入计算所得税。

应交所得税=收入总额×税务核定比例×所得税税率

以上便是www.aiufida.com关于《企业所得税怎么做账务