企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？

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企业向个人支付劳务报酬时，通常需要取得相应的发票，而个人本身开不了发票，可以向税务机关申请代开发票。那么企业收到劳务费发票，该怎么做账务处理?

　　企业收到劳务费发票的账务处理

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企业收到劳务费发票，相应账务处理如下：

1、借:增值税金及附加

贷:银行存款

或者

借:增值税金及附加

贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

或者

借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

2、若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

借:应收账款—XX(总包方名称)

贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

计提工资时：

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

收到的劳务发票，应当计入哪个科目

假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

贷：银行存款/库存现金

注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

　　知识拓展：劳务发票含义

劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬，而单位

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