退回多付款项的会计分录怎么做？

文章是有关退回多付款项的会计分录怎么做？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中退回多付款项的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决退回多付款项的会计分录怎么做？的困扰。

企业在日常经营活动中，经常会发生实际支付货款多出的情况，当收款方将多付款项退回时，如何做会计分录？

退回多付款项如何编制会计分录？

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企业对多付款的退回分两种情况进行账务处理：

1、由于企业预先付款

借：预收账款

贷：银行存款

企业在日常活动核算中，将预收账款按照实际收到的金额进行入账，比如企业采购商品的货款、其他预收材料等。

预收账款指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。一般包括预收的货款、预收购货定金等。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

2、企业在客户购买商品时支付的票据数额过多，因而把多余的费用退回给客户时，相对应的会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他货币资金或应收票据

存货涉及多付款项退回的会计分录

采购业务：

借：原材料

贷：银行存款

只退回款项，没有退货：

借：银行存款

贷：应付账款

以上是会计实操关于《退回多付款项的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「退回多付款项的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。