发票作废的账务处理怎么做？

本篇是有关发票作废的账务处理怎么做？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中发票作废的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，也许能够您解决发票作废的账务处理怎么做？的困扰。

企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。那么发票作废时，如何进行账务处理？

发票作废如何做账？

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如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

　 　应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

发票的作废条件

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票并不是想作废就可以作废，要当心，否则后果会很严重哦。其次需要注意的是：如果开票当月有利润，且已经预先交纳了所得税，是无法退税

上述便是账务处理关于《发票作废的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「发票作废的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。