预收账款开票的账务处理怎么做？

本篇是有关预收账款开票的账务处理怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预收账款开票的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决预收账款开票的账务处理怎么做？的困扰。

企业经营过程中可能会存在先收到客户的款项，之后再进行销售的经济业务。该种业务也称为预收账款业务，收到预收款后，开具发票时该如何做账？

预收账款开票如何做账？

微信号：yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号

1.先收到预收款项，之后再开具发票的会计分录

(1)收到客户的预收款项：

借：银行存款

贷：预收账款

(2)开具发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

预收账款是向购货方预收的购货订金或部分货款，收到预收款时，只能确认为负债，而不能作为收入入账。可以理解为以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的负债，该项负债应通过以后的商品或者劳务进行偿付。

预收账款的增值税纳税义务发生时间

1、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;

2、如果大型的机械设备、船舶、飞机等货物的生产销售生产工期超过了12个月，则增值税增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

3、 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

4、纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳

上述内容是会计分录关于《预收账款开票的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预收账款开票的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。