超额库存现金存入银行会计分录怎么做?

超额库存现金存入银行会计分录怎么做?

财税实务admin2022-03-25 6:32:38711A+A-

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企业库存现金限额,是指实行现金管理的单位,根据日常零星现金开支的需要,由银行核定的现金库存额度。它是现金管理制度的一

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项内容。如果企业将多余的现金存入银行,则可以通过库存现金账户进行会计处理。具体会计分录如何编制?

银行超额现金的会计分录

一、超限额管理库存进行现金交存(开户)银行企业会计分录:

借:银行存款

贷:库存现金

二、超额现金的相关规定

1、手头现金限额是指为确保单位日常零星开支的需要,允许每单位保留的最大现金数额。这一限额由存管银行根据单位实际需要批准,一般按照单位3-5天的日常零星费用情况确定。边远地区和无障碍地区开户单位手头的现金限额,可以根据每天零星费用超过5天,但不超过15天的需要进行确定。

2、账户持有人必须严格遵守授权的现金限额,超出的部分应于当日结束前存入银行。

3、往银行现金存款所引起的变化是银行存款增加,库存现金减少。

库存现金限额计算公式

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

其中,每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额。

核定库存现金限额时,开户单位应与开户银行协商核定库存现金限额,并由出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

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