交易性金融资产的会计分录怎么做？

本文是有关交易性金融资产的会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日

交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，其相关的会计分录怎么写？

微信号：yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号

交易性金融资产债券的会计分录

1、企业在取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

　 　应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

2、企业持有交易性金融资产期间，产生的股利或利息：

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

　 　 贷：投资收益

3、资产负债表的公允价值变动

公允价值上升时：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

4、出售交易性金融资产：

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

5.转让金融商品应交增值税：

转让金融资产当月月末，产生转让收益时：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

转让金融资产当月月末，产生转让损失时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

以上内容是会计实操关于《交易性金融资产的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。