公司开出发票但未收到款如何写分录

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公司开出发票但未收到款如何写分录？

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1。借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金/应交增值税/销项税额

2.借：其他应收款

贷：银行存款

退回时，做相反分录

借：银行存款

贷：其他应收款

对于符合国家税务总局2014年第39号公告规定的行为类型，因其本质上是一种法律允许的行为，就不能冠以"虚开"之名。所谓虚开发票，是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

发票管理办法实施细则第二十六条规定，填开发票的单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。甲方与乙方签订了产品销售合同，说明存在真实的商品交易且开具发票符合文件规定，不存在虚开发票行为。提前开票不能一棒子打死，都算虚开，那企业经营业务没有办法开展，很多预收款，预收款开票都算虚开!只要将来有业务发生，或者相关证据证明确实开具发票时证明有业务会发生。

对这种行为，税务行政机关已经明确排除了其行政违法性，而对于刑法中以违反行政法律法规为前提的行政犯来说，该行为自然丧失了构成刑事犯罪的刑事违法性。

就本质来说，这种行为也确实不具有作为犯罪最本质特征的严重社会危害性。因而，这种被行政法认可的行为当然不可能构成犯罪。

以上就是小编对"公司开出发票但未收到款如何写分录"，许多小伙伴在自己的工作单位从事会计工作时，对于未收到款的项目不敢开票，实际上这种行为也不是违规行为。但是需要确认交易业务真实发生，之后可以灵活处理，并不需要按部就班，开票之后及时做好会计分录。

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