小微企业季度B类申报表中收入总额是含税的还是不含税的
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小微企业季度B类申报表中收入总额是含税的还是不含税的？
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答：小微企业季度B类申报表中收入总额是不含税的。具体项目填报说明如下：
（一）应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织，填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
8.第8行“其他免税收入”：填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。
9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2
行-3行。
10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。
12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷（100%-第13行“应税所得率”）×第13行。
（二）应纳所得税额的计算
1.第15行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
2.第16行“应纳所得税额”：
（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行×15行。
（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行×15行。
（三）应补（退）所得税额的计算
1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的，本行填写本表第11行或第14行×5%的积。
享受减半征税政策的，本行填写本表第11行或第14行×15%的积；同时填写第18行“减半征税”。
2.第19行“已预缴所得税额”：填报当年累计已经预缴的企业所得税额。
3.第20行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行≤0时，本行填0。
（四）由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
第21行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业填报核减减免税额之后的数额）。税务机关统计小型微利企业减免税时，按照该行次数额，根据情况倒算减免税数额。
小微企业季度B类申报表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。
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