固定资产报废抵扣所得税怎么入账？
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固定资产报废抵扣所得税怎么入账?
企业购入固定资产时,已按规定将增值税进项税额计入"应交税金---应交增值税(进项税额)"科目的,如果相关固定资产用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,或出现非正常损失;或耗用了固定资产的在产品、产成品出现非正常损失的.应将原已计入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目的金额予以转出,借记"固定资产",贷记"应交税金--应交增值税(进项税额转出)"科目.
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问:我公司的部分固定资产已达到使用期限,需要进行报废清理.请问,因此发生的损失如何在企业所得税税前扣除?
答:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除.第三十条规定,固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:1.固定资产的计税基础相关资料.2.企业内部有关责任认定和核销资料.3.企业内部有关部门出具的鉴定材料.4.涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明.5.损失金额
提前报废固定资产是否可以企业所得税税前扣除?
固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)固定资产的计税基础相关资料;(二)企业内部有关责任认定和核销资料;(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
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