母子公司往来款抵消分录怎么写?

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母子公司往来款抵消分录怎么写?

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母公司对子公司相互之间的债权债务项目抵消分录：

(1)借：应付账款

贷：应收账款

(2)借：预收账款

贷：预付账款

(3)借：应付票据

贷：应收票据

(4)借：应付债券

贷：长期债权投资

母子公司往来款项等可以计提坏账吗?

《企业会计制度》规定除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大以外，与关联方之间发生的应收款项不能全额计提坏账准备。

子公司与母公司的往来款预计无法收回的应收款项计提坏账准备，不得税前扣除。

根据规定，母子公司之间往来款项如符合条件可计提坏账准备，目前没有限制规定。但计算企业所得税时，需要做相应的纳税调整。

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