未实际处置资产损失税前扣除金额如何做分录？

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未实际处置资产损失税前扣除金额如何做分录？

答：实际资产损失，分专项申报和清单申报两种。它的特点是实际处置，真实发生，年度固定，具有永久性，非暂时性损失，金额具有确定性，判断标准简单，损失在利润表中反映，体现为“资产减值损失”。

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《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

固定资产处置损失，按规定的程序和要求向主管税务机关申报后可以在税前扣除。

所以，您应当到主管税务机关申请税前扣除项目审批，经审批后可以税前扣除，不需要做纳税调增；没有经主管税务机关批准的，在年度企业所得税汇算清缴时应当纳税调整（调增）。

未实际处置资产损失税前扣除金额的分录

1、先将其账面净值转入固定资产清理科目

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、将固定资产清理科目转入营业外支出，结转金额为账面净值减去变卖回收现金余额

借：营业外支出---处理固定资产损失

贷：固定资产清理

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