应发工资和实发工资的会计分录是一样的吗
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应发工资和实发工资的会计分录是一样的吗
1. 2017年计提6月工资37 000元,在2017年6月的分录是:
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借:成本/费用科目 37 000
贷:应付职工薪酬-工资 37 000
2. 2017年7月实发6月工资35 000元,在2017年7月的分录是:
借:应付职工薪酬-工资 35 000
贷:现金/银行存款 35 000
3. 不考虑其他事项,上述"应付职工薪酬-工资"科目的贷方余额=37 000-35 000=2 000元,这个2 000元的余额就结转到2018年初,就不需要再做其他的会计处理了.2018年1月和2018年2月,都是计提、发放两种事项,分录同上.
罚款属于应发工资吗
答:属于,从职工当月工资中扣除罚款,应该借记应付职工薪酬,贷记其他应收款等科目.
一、该罚款性质及账务处理
罚款的来源需要明确以便于入账,是由职工承担的费用,还是考核罚款.在扣除之前应该予以入账,分录为:
借:其他应收款
贷:管理费用(员工造成的损失需由个人承担)
贷:营业外收入(不涉及费用的纪律罚款)
二、工资入账
这个需要明确的是,工资入账应该按应付工资借记相关成本费用科目,形成负债,贷记应付职工薪酬
三、扣除款项
扣除罚款,直接减少了应付职工薪酬,同时减少了第一步骤形成的其他应收款,所以借记应付职工薪酬,贷记其他应收款
四、发放工资
应付职工薪酬入账时是应付工资,扣除罚款后,应付职工薪酬余额减少了,其最终应与实付工资相符,发放时直接按发放额借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目.至此,关于工资和扣除罚款的业务全部完成
应付职工薪酬的相关账务处理
答:(1)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.
(2)企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.
(3)企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"科目.
(4)企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
(5)企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记"银行存款"科目.
(6)企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.
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