什么情况下有待抵扣进项税额
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什么情况下有待抵扣进项税额
企业的有些进项税是可以抵扣的,每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税,但同时每个月你也需要交增值税,如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少,就要留到下个月抵扣,也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况.
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抵扣完最后都要转为进项税额.
举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万,本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万,那么本月你只能得到100万的退税,剩下的10万就是待抵扣的进项税.
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
抵扣的进项税
1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、实际交纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税的"进项税额转出" 是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
进项税额转出的原因包括:
1、将不能抵扣的答部分计入抵扣金额内;
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;
4、发生财产的非正常损失.
营改增之后有许多情况不能抵扣进项税额了,什么情况下有待抵扣进项税额呢?如果发票已经认证,但是还没有抵扣的,就是待抵扣税额了,不过我们下个月就能抵扣,所以抵扣之后也要做转出分录.以上就是会计实操整理的解答资料.
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