0税率开票如何申报
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0税率开票如何申报
0税率收入在增值税纳税申报表这样填:
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1、增值税纳税申报附表一,在: 三、免征增值税货物及劳务销售额明细中填列免税货物及劳务销售额数.
2、增值税纳税申报表总表,在:四、免税货物及劳务销售额 中填列免税货物及劳务销售额数.
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明(来源国家税务总局文件规定):
本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,也使用本表.
(一)本表"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)本表"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期.
(三)本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.
(四)本表"所属行业"栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后),仅填写行业代码.
(五)本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.
(六)本表"法定代表人姓名"栏,填写纳税人法定代表人的姓名.
(七)本表"注册地址"栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址.
(八)本表"营业地址"栏,填写纳税人营业地的详细地址.
(九)本表"开户银行及帐号"栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码.
误开了0%税率发票申报怎么办?
(一)纳税人处理方式
1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;
2.次月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票;
3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可留抵后期应纳税额.
4.税控设备因申报比对不符被锁定,纳税人应凭税务机关出具的异常转办单,到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡.
(二)税务机关处理
1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定,由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备.
2.核实后可以解除异常的,应按规定出具异常转办单,由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备.
3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚.
0税率开票如何申报?小编告诉大家,如果是增值税申报的话,需要填写增值税纳税申报附表一和增值税纳税申报表总表,每一栏的具体填写方法小编都给大家列举出来了,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和会计实操小编交流哦.
以上是账务处理关于《0税率开票如何申报》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「0税率开票如何申报」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论
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