当年亏损额为什么不能填?
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当年亏损额为什么不能填?
以前年度结转的亏损额,需要在上一年度企业所得税汇算清缴申报后才可以生成,如果上一年度汇算清缴未申报,则无法确定结转弥补的亏损额,因此季度预缴时无法填报第8行"减:弥补以前年度亏损".
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季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?
(一)查账征收企业季度预缴申报是按本年累计金额填报的,不存在弥补本年以前季度亏损的问题.
(二)查账征收企业季度预缴申报可以弥补以前年度亏损.企业在季度预缴申报时,当《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主表第3+4-5-6-7行>0时,即利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额,再减除不征收收入、免税收入、所得减免和固定资产加速折旧调减等金额后还有余额的,将此余额与以前年度亏损额比较,按熟小值填入第8行"弥补以前年度亏损"进行亏损弥补;当主表第3+4-5-6-7行≤0时,无需进行以前年度亏损弥补,第8行"弥补以前年度亏损"填0;同时,当上一年年度纳税申报未申报时,由于以前年度亏损金额还未确定,季度预缴申报时暂不能进行以前年度亏损弥补,第8行"弥补以前年度亏损"需填0,待完成上年年报后,季度预缴时再按申报情况进行以前年度亏损弥补.
根据《关于填报企业所得税月(季)度预
"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税.
当年亏损额为什么不能填?整体上来说,其实根据小编老师在上文中针对以前年度亏损的额度不能在本年度填写的原因都已经解释啦;相信你们看完上文资料后对此不能填写以前年度亏损额的介绍都有一定的认知;当然如果你们对此上文讲解的资料还有什么其他的问题,欢迎你们来关注本网站.
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