上月开票这月退票要红冲吗?
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上月开票这月退票要红冲吗?
根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
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1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税并且未记账;
3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"或"专用发票代码、号码认证不符".
本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误,不符合以上要求,故不能直接作废,应申请开具《红字增值税专用发票通知单》冲销.如果是普通发票的话,不必提供什么红字发票申请单,那是增值税发票,和这个不一样.如果是上个月的发票了,在确定本月开票总金额一定大于或等于你错开发票的金额的情况下,重新开具一张新的发票做退票.在税控系统里选择一张新的发票后,点击退票,付款人是你要退的那张发票的发票号码,这样就自动会出现是负数的相等金额,把这张发票按正常发票的顺序打印出来,就做好了退票.这样,你这个月依然交上个月你打印的那个金额的发票的税金,下个月的时候,缴税的时候,用本月实际开票的金额减去做退票的金额,计算缴纳就可以.
普通发票红冲不用申请,直接开具即可.
红冲步骤:
1、登录税控发票开票软件;
2、发票管理----增值税普通发票填开----红字
3、点击红字----输入对应要冲红的蓝字发票的发票代码及发票号码----下一步----系统就会自动显示出先前开具的发票信息,只是是以红字表示----打印即可.
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1.每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费
借:应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目
贷:应交税费--应交增值税
按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
贷:应交税费--应交教育费附加
贷:应交税费--应交地方教育附加
2.季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入"明细科目
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
需要提醒的是,将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票,在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税.
3.季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)
贷:应交税费--应交教育费附加(红字)
贷:应交税费--应交地方教育附加(红字)
上月开票这月退票要红冲吗?整体上来说是需要的,因为根据小编老师在上文提及
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