补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?

补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?

财务知识admin2022-06-01 7:23:53298A+A-

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借:以前年度损益调整

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贷:应缴税金——应缴所得税

借:应缴税金——应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?

1、上年应退所得税帐务处理

(1)多缴所得税

借:其他应收款--上年应退所得税 5万

贷:以前年度损益调整 5万

(2)结转时

借:以前年度损益调整 5万

贷:利润分配--未分配利润 5万

2、提取时,按照7万元计提

(1)提取时

借:所得税 7万

贷:应交税金--所得税 7万

(2)结转时

借:本年利润 7万

贷:所得税 7万

3、缴纳时,进行抵扣,按2万元缴纳

(1)抵扣分录

借:应交税金--所得税 5万

贷:其他应收款--上年应退所得税 5万

(2)缴纳时

借:应交税金--所得税 2万

贷:银行存

款 2万

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会计职称取得会计证书的考试的确是一道明媚的忧伤,就算全世界都被占座了我都会在你身旁,有地狱我们一起去自习。

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