公司替换下来的配件处理要交税吗
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公司替换下来的配件处理要交税吗
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答：要交，所得税肯定是需要缴纳的，关于增值税：
《青岛市国家税务局关于企业"三包"期内免费为客户更换配件征收增值税问题的补充通知》(青国税函〔2005〕43号)规定，企业将"三包"配件直接或通过商业流通渠道提供给售后服务单位，并用于产品"三包"服务的，不论是否作价均应按规定征收增值税，但以下三种情况除外：
一、企业直接为客户免费更换的"三包"配件;二、企业按照更换下来的"三包"旧配件的数量、品种、规格，在企业"三包"配件定额内免费发放的新配件;三、企业退回供货商的属于更换下来的企业 "三包"配件定额内的旧配件。
依据上述规定，保修期内免费保修业务作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，公司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无需再缴纳增值税，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。
固定资产更新改造所替换怎么计入改造后固定资产价值呢?
改造后价值=固定资产净值-替换部件净值
比如：公司决定对某固定资产进行技术改造 账面原价2500 已计提折旧1250 使用寿命20年(已使用10年) 被替换部件原价500万元
改造后固定资产价值=2500-1250-(500-500*10/20)
固定资产净值=2500-1250
替换部件净值=部件原值-部件累计折旧=500-500*10/20=250或者=500-1250*500/2500=250
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