独立账户资产的明细核算内容有哪些？
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独立账户资产的明细核算内容有哪些
一、本科目可按资产类别进行明细核算.
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二、本科目核算企业(保险)对分拆核算的连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值.
三、独立账户资产的主要.
(一)向独立账户划入资金,借记本科目(存款及现金),贷记"独立账户负债"科目.
(二)独立账户进行投资,借记本科目(、股票等),贷记本科目(银行存款及现金).对独立账户投资进行估值,按估值增值,借记本科目(估值),贷记"独立账户负债"科目;估值减值的做相反的分录.
(三)按照独立账户计提的保险费,借记"银行存款"科目,贷记"保费收入"科目.同时,借记"独立账户负债"科目,贷记本科目(银行存款及现金).
对独立账户计提账户管理费,借记"银行存款"科目,贷记"手续费及佣金收入"科目.同时,借记"独立账户负债"科目,贷记本科目(银行存款及现金).
(四)支付独立账户资产,借记"独立账户负债"科目,贷记本科目(银行存款及现金).四、本科目期末借方余额,反映企业确认的独立账户资产价值.
独立账户资产的定义是什么
独立账户资产,指投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合.独立账户资产由保单持有人承担投资风险和收益,保险公司主要获取管理费收入.
独立账户资产对应于股票市场敏感性的产品,这类产品也称为独立账户产品,包括:投资连结和变额万能寿险、变额人寿和年金、保险连结的储蓄存款业务.由于风险和收益均由保单持有人承担,所以独立账户采取相对进取的投资策略,主要是投资于股票.
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