增值税申报表应税劳务销售额怎么填
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增值税申报表应税劳务销售额怎么填
(1)主表销售额的填写
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一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,为扣除之前的不含税销售额.销售额根据不同项目,分别填写到"按适用税率计税销售额"、"按简易办法计税销售额"、"免、抵、退办法出口销售额"、"免税销售额".主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写.
其中:服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏"应税劳务销售额"中,应填写到主表第1栏"按适用税率计税销售额"中.
"应税劳务销售额"栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额.
(2)分支机构申报表的填写①销售额的填写:
分支机构实行按销售额占比分配的税款,倒推出的销售额填写在附表一"一般计税方法"相应税率栏次中.
分支机构实行定率预征计算的税款,倒推出的销售额填写在附表一"一般计税方法"相应税率栏次中.
"营改增"分支机构实行定率预征的,销售额填写在附表一第第13a行"预征率 %".部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第13b、13c行"预征率
(2)税款计算的填写
附表一中的"货物劳务的销项税额"与"服务、不动产和无形资产的销项税额"合计填写在主表第11栏"销项税额"栏次.附表二中第12栏"当期申报抵扣进项税额合计"填写在主表第12栏"进项税额"中.根据主表中注明的公式计算的"应抵扣税额合计"、"实际抵扣税额"、"应纳税额"、"期末留抵税额"、"应纳税额合计"分别填写在相应的栏次.
主表第23栏"应纳税额减征额"填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额,包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(以下简称"两项费用"),纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分.
主表第24栏"应纳税额合计"由一般计税方法计算的"应纳税额"与"简易计税办法计算的应纳税额"之和,减去"应纳税额减征额"计算得出.一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额.
(3)税款缴纳的填写
主表第28栏 "①分次预缴税额"填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额.
主表第34栏"本期应补(退)税额"反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额.按表中所列公式计算填写.
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