收到存款利息现金流量表填负数是正数?
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收到存款利息现金流量表填负数是正数?
放在收到的其他与经营活动有关的现金,当然是正数
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企业偿还的长期借款利息,在现金流量表中应填列在分配股利、利润或利息支付的现金中.
现金流量表分配股利利润和偿付利息所支付的现金包括:
企业实际支付的现金股利,支付给其他投资单位以及支付的借款利息、债券利息等.
"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金"项目,反映企业实际支付的现金股利,以及支付给其他投资单位的利润.
计算公式如下:
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金="应付股利"本期借方发生额+"长期借款--应计利息"账户的借方发生额+"待摊费用--利息" 、"预提费用--利息"账户的借方发生额
现金流量表出现负数表示什么:
本着浅淡的娱乐精神,只说说报表项目为负数时,意味着什么.
中式报表的左起首项,常是货币资金.任何一位只知规矩做账的人,都不会想到货币资金怎么还能成为负数,而在诸多不大的企业,尤其是小小的私企里,这却不罕见.老板们的小小爱好是,收到货款先放自己口袋,这样比较保险;有什么费用又都从自己口袋掏钱报销,然后呢,将费用发票及时交给会计入账,增加成本费用,同时冲减现金.会计仔细记录每一笔付款,而不记录收款,只要坚持这么做一段时间,从账簿到报表,就都体现出货币资金为负数了.
应收账款的操作有异曲同工之妙.销售不记账,收到货款则忠实记账,很快就能把这个科目也弄成负数.或者为图省事,把预收款记在这里也能有同样效果.而应收票据则更奇异些,除了只出不入之外,听说还有人在记录无发票费用时,直接借记成本费用,贷记应收票据--没交来发票嘛,不给它单开一个科目,谁能记清那么复杂的明细?每次这么一记,还有多少发票未收回,就一目了然了.
重分类不足,经常是导致往来科目变负的宿因.有些企业为节约科目代码,从不设置预收账款、预付账款科目,只要是货款,就直接冲减应收、应付账款,这样一来,稍有几笔大收付,该科目就转正为负了.
涉及实物流转的存货,也难逃劫数.某小厂原料紧缺,采购任务繁重,完不成采购任务的业务人员比比皆是.老板令会计详细记录,严加管理,于是敬业的会计在月末封账前,提笔入账:"某业务员欠应购原料N元,借其他应收款N元,贷存货N元."只要老板问这月多少采购员没完成任务,会计就立即捧出账本,念出总计及明细数字,听得老板连连点头,称赞会计工作细致,数据准确.
上述存货案例还是由于管理精细化带来的,另一宗固定资产的疑案就显得管理方面有待商榷了.某甲企业的固定资产,本由上级公司一手投入,好几年都没添置、没报废,忽然一日,上级宣布重组,要求该甲企业将全部固定资产一一点交转让给另一乙公司,这接收公司虽也是上级公司投资的,可办事却万分认真,一点都不肯含糊.这不,点交设备嘛,逐一核对之后,居然发现应接收的设备比甲企业账上记载的多出很多,于是一纸报告上去,母公司下发一张转账通知,责令甲企业乙公司同日据实记账,做相同金额的资产转移分
上述盘盈资产不入账,属于体外循环,长短期借款也有被体外循环带坏的.比如用账内资金归还巨额账外借款,只要一笔,就可能把长期借款或短期借款弄成负数.
增值税的独特计算方法,使应交税金或应付税费科目很容易成为负数.这里,除了增值进项,还有应交所得税也有时能为负数大业做出贡献.每季,企业的所得税总是要预缴的,前几季实缴的多了,最后汇算清缴时,发现应缴的是非常之少,而已缴的税局又不肯退款,企业又不愿意把税局欠自己的钱挂往来,就让应交所得税显示一个负数,表明税是多交了.如果你在报表上看见应交税费是个负数,一定要继续去看明细,而不要想当然地认为就是增值税进项的影响.
未分配利润为负数的情况较多,因为很有些企业是亏损的,连年亏损,把所有者权益带成负数的,也不少见.此外权益类科目最常出现负数的恐怕要数资本公积了,尤其在历史悠久的大企业里,调拨各种资产,划转股权,接收资不抵债公司,常是要从资本公积走上这么一笔,将它冲成负数.资本公积科目的内涵,有时还真能反映公司历史的曲折程度.
损益表各项目出负数的机会似乎比资产负债表要多些.没贷款的企业,财务费用总能挂个小负数,那是存款利息收入;冲回各种准备时,资产减值损失也能为负,投资报亏不是罕见的,于是投资收益为负也就随着不稀罕了.
可主营收入和主营成本为何也有负数呢?由于大环境及其它种种原因,企业的年度间收入波动可能非常之大,比如,上年主营收入上亿,今年则一点销售也没有.不仅没有,去年销售又被退回来一批,无论是何原因的退回,企业都不想动期初数了,只能在本年报表上冲减一下,同时将主营成本和主营收入都弄成负数.
现金流量表出负数的情况不多,即便在销售退回并向客户退款的情况下,也少见有会计把这份退款以负数填列在"销售商品、提高劳务收到的现金"里面.现金流量表中流入流出的"其他"项,如果在编制过程中偶然出现负数,也会被报表会计大笔一挥,放在对应项目里,填列正数.在不基于账项基础,而是根据资产负债表和利润表数据编报时,做这种改动更为方便快捷.也正因为如此,现金流量表出现负数(2),很可能意味报表会计有点懒惰.
报表上的负数较醒目,却并不见得都是问题,有些事挺难调正的,有些是压根就没有可能调正的,有时,科目总计是调正了,但科目明细还久远地存在负数.为了报表的美丽,的确应该努力经营,规范管理,严格履行各种各样的内控制度,以免报表上出现使人微笑的"负翁".
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