房地产亏损预缴企业所得税时能弥补吗
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房地产亏损预缴企业所得税时能弥补吗
答:《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)对于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主要有如下调整:
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1."利润总额"修改为"实际利润额":《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".
2.对于修改后的"实际利润额"做了补充填报说明:
"第4行'实
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.
根据上述规定,房地产开发企业企业所得税季度申报可以弥补亏损.
企业所得税预缴的计算方法
答:所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.
例题
某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:
(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元.
(2)全年产品销售成本3680万元.
(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元.
(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元).
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