怎么查询历史税费缴纳
这篇是有关怎么查询历史税费缴纳的税务实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中怎么查询历史税费缴纳的相关财税知识，可能能您解决怎么查询历史税费缴纳的财税学习和工作问题。
怎么查询历史税费缴纳
查询个人所得税历史记录的方法有两个:
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一、个人所得税一般是工作单位代扣代缴的,是单位财务每月申报缴纳的,所以需要查询的话,可以通过公司工资表查看你的个税扣缴情况.
二、用于贷款或者其他事情,要是需要个人纳税证明的话,应该委托公司财务去税务局开具个人所得税纳税证明.
常见税费缴纳账务处理
个人所得税
在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税.
计算应交时
借:应付职工薪酬等科目
贷:应缴税费--应交个人所得税
实际上交时
借:应缴税费--应交个人所得税
消费税
为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税.消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法.
企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:
企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过"税金及附加"科目核算;
(1)企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本.例如,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本.
借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷:应缴税费--应交消费税
(3)企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款
借:应收账款/银行存款等科目
贷:应缴税费--应交消费税
(4)委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,
借:委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目
贷:应付账款/银行存款等科目
(5)委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定允许抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,
借:应缴税费--应交消费税
贷:应付账款/银行存款等科目
(6)企业进口产品需要缴纳消费税时,应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本,
借:材料采购
(7)交纳当月应交消费税的账务处理
借:应缴税费--应交消费税
贷:银行存款等
(8)企业收到返还消费税
借:银行存款
贷:税金及附加
增值税
增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
(1)一般纳税人增值税账务处理
①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税.在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额.在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额.
②一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交増值税"、"未交増值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"等明细科目进行核算."应交税费--应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.其中,一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的,销售商品时应交纳的増值税额在"简易计税"明细科目核算.
③不动产分期抵扣:根据财税(2016)36号等文件规定,适用一般计税方法的纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
④购销业务的会计处理
在销售阶段,销售价格中不再含税,如果定价时含税,应还原为不含税价格作为销售收入,向购
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.
⑤差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,
借:主营业务成本原材料工程施工等科目
贷:应付账款应付票据银行存款等科目
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,
借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)或应交税费--简易计税
贷:主营业务成本原材料工程施工等科目
⑥按照增值税有关规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应当计入相关成本费用,不通过"应交税费--应交増值税(进项税额)"科目核算.
⑦因发生非正常损失或改变用途等,导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,应当将进项税额转出,
借:待处理财产损益应付职工薪酬等科目
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
-般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出,
借:应交税费--待抵扣进项税额
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值,按允许抵扣的进项税额,并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:固定资产无形资产等科目
⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理
为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在"应交税费"科目下设置"未交増值税"明细科目
月份终了,企业计算出当月应交未交的増值税,
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
当月多交的增值税
借记"应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交増值税)
⑨交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税:
借:应交税费--应交増值税(已交税金)
当月交纳以前各期未交的增值税:
借:应交税费--未交增值税 或 应交税费--简易计税
贷:银行存款
企业预缴増值税:
借:应交税费--预交増值税
贷:银行存款科目
月末:
借:应交税费--未交増值税
贷:应交税费--预交增值税
(2)小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,
借:主营业务成本原材料工程施工等科目
贷:应付账款应付票据银行存款等科目
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,
借:应交税费--应交增值税
贷:主营业务成本原材料工程施工等科目
怎么查询历史税费缴纳?目前在税局的官网缴纳页面上也可以查询到历史税费缴纳的情况,要知道之前缴纳了多少税费其实是比较简单查询到的,查询步骤也不会很复杂,有需要可以按照步骤去查询.
上述内容便是会计分录关于《怎么查询历史税费缴纳》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「怎么查询历史税费缴纳」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
生命的可贵，在于自我的实现。锐与圆，收与放，得与失，能了然于心，必定受益匪浅，愿你在失意和不顺心时能永远坚强，不会做会计实务不要紧，继续加油!
