两个帐套合并如何调账
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两个帐套合并如何调账
一、如果是两个企业法人
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既然是两块牌子,可能是两个企业法人,这时候不能简单并账.如果一定要并账,只能采取吸收合并的方法,将B公司的全部净资产作为出资,投入到A公司,经过验资,并办理B公司的注销登记和A公司的变更登记才能并账.这时候不能根据B公司的账面数并账,要根据评估或经股东双方认可的金额记入A账.
二、如果是一个企业法人,两个分支机构
1、如果你采用"账结法",即每月将损益类科目转入"本年利润"
会计分录为:
直接根据B账的总账余额
借:资产类科目
贷:负债及权益类科目(包括"本年利润")
摘要:AB并账
因为损益类科目已结转到"本年利润",其余额均为0,所以不需要做分录,将10月份两张利润表汇总,其"本年累计数"即是新账10月份的本年累计数.
2、如果你采用"表结法",即损益类科目平时不结转到"本年利润",其余额一直保留,而在年末时一次结转
会计分录为:
根据B账的总账余额
借:资产类科目
__费用支出类科目(损益类借方科目)
贷:负债及权益类科目
__收入及收益类科目(损益类贷方科目)
两个帐套怎么合并在一起?
两账合一的方法:
1.两账合一的时间选择
(1)选择在计划报告期的前一年,因为太早做会加重企业税务负担.
(2)选择在第三季度开始做.
(3)选择某一个月末为清产核资日,如6月30日,9月30日.
(4)到年末,资产负债表日,调整完毕,两账合一完成.
(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法,是不能经过IPO审计的,因此,两账合一的年度,通常不能作为报告期.
2.对企业进行清产核资,查清楚企业的资产、
3.根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到"未分配利润".内账的调整没有忌讳,以差异表做附件直接调.
4.清产核资日之后内外账不再发生新的差异,有差异都是清产核资日之前的,若有新的差异,那么差异就会没玩没了,永不了结,两账合一也就失去了意义,两账合一就宣告失败.(清产核资日之后,企业不可以再进行凭证的"复印"、"减少"、"增加",但是必要时可以"变换","变换"也应尽量少,不要滥用)(因为"变换"通常是费用,不影响资产负债表).
5.清产核资日之后,内外账并行到年末,此时,内外账已经一致(实际上"应交税费"和"未分配利润"还是有差异的,无妨)(因为应交税费是永久性差异,企业只是在报告期规范纳税,此前的税是无法计算清楚的,也不应该补交,"应交税费"有问题,当然"未分配利润"也就不准确).
6.对经调整的外账的年末数,重新初始化,作为报告期第一年度的期初数,重启新的帐套,新的帐套就是以后企业的帐套,原来的帐套停止.
两个帐套合并如何调账,会计实操小编认为编一张凭证,把被合并方的科目余额全部转到合并方账套就可以了,我们必须要对会计制度进行全面了解,本文到此结束,如果你想要了解更多的会计咨讯欢迎关注会计实操官网更新.
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