预收账款开发票的会计分录?
这篇是关于预收账款开发票的会计分录?的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预收账款开发票的会计分录?的相关财税知识，说不定能够您解决预收账款开发票的会计分录?的财税学习和工作问题。
预收账款开发票的会计分录
答：预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出，开票后，就意味着确认收入了。需要做的会计分录如下：
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
1、收到款项时，借:银行存款/现金 贷:预收账款
2、销售实现时， 借:预收账款 贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交增值税科目)
开具增值税专用发票后，发生退货退款如何进行会计处理呢?
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、开具有误，应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传.《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人系统中。
(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验。要退款，那发票也必须退回。还要在开票系统中开具红字发票进行冲减。
通过上面的学习，相信大家对预收账款开发票的会计分录的问题已经有了满意的答案，如果还想了解更多的相关知识，欢迎大家继续关注会计实操相关
以上便是会计实务关于《预收账款开发票的会计分录?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预收账款开发票的会计分录?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
每道错题做三遍。第一遍：讲评时;第二遍：一周后;第三遍：考试前，如果坚定不移地努力下去，我还真不信我考不过初级会计证。
