专业服务业职工薪酬怎么做账?

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专业服务业职工薪酬怎么做账?

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

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设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料)

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

应付职工薪酬账务处理?

计提工资时：

借：生产成本(工人工资)

制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)

管理费用(管理人员工资)

销售费用(销售人员工资)

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

计提企业缴纳的五险一金：

借：生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(管理部门)

销售费用(销售部门)

贷：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

实际交纳五险一金：

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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