未开票收入申报后补开发票怎么处理
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未开票收入申报后补开发票怎么处理
首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税.也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法.
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方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.
1.申报的开票信息与税控系统的一致,能顺利通过校验.补开发票后,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值的税专用发票"或"开具其他发票"栏次据实填列正数,与企业税控系统开具的增值税发票信息完全一致,能顺利通过校验.
2.避免重复纳税.企业在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"未开具发票"栏次,填报之前申报的销售额负数以及销项应纳税额负数,可以避免重
方案二:补开的发票次月申报时,不在"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏销售额填列,也不能在"未开具发票"销售额栏填列负数
这种方案在补开发票时,不能在"未开具发票"栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验.补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"开具增值税专用发票"销售额或"开具其他发票"销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符.一定程度上防止了虚开企业通过在"未开票收入"栏填列负数而减少税款申报.
未开票收入缴纳增值税分录如何处理?
未开票收入缴纳的增值税也应与开票后确认收入的会计分录一致:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
同时结转成本,分录如下:
借:主营业务成本
贷:库存商品
在法律允许的条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应纳税收入,需要依法申报和支付.这部分收入是未开票收入.这部分收入也是经营人的应税收入,需要依法申报和缴纳.
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每道错题做三遍。第一遍：讲评时;第二遍：一周后;第三遍：考试前，如果坚定不移地努力下去，我还真不信我考不过初级会计证。