企业所得税年报财务报表如何编制
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企业所得税年报财务报表如何编制
本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报.
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本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.
1、"利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报.
2、"应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报.
收到退回的企业所得
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退税款时
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2、结转时
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
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