培训期间餐费和住宿费开一张发票可以吗?
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培训期间餐费和住宿费开一张发票可以吗?
培训期间餐费和住宿费开一张发票是可以的.
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取得收入的单位账务处理是,
借:银行存款等科目,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税.
发生住宿费与餐饮费支出的单位账务处理是,
借:管理费用等科目,
贷:库存现金等科目.
在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票.
住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出.
注意:外出参加培训的住宿费、培训费都可以做进项抵扣,但是前提是索要了增值税专用发票.所以结账的时候一定要记得索要增值税专用发票!
一般纳税人取得住宿费增值税专用发票,可以进行抵扣吗?
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.
取得住宿费增值税专用发票时,应该区分是在什么情况下产生的住宿费,才能判断该发票是否可以进行抵扣.若是员工出差产生的住宿费,能取得公司抬头的增值税专用发票,是允许认证抵扣的.
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百尺高梧，撑得起一轮月色；数椽矮屋，锁不住五夜书声，别人都在努力学会计知识，我也得加油努力啦。
