商贸企业出口进货所涉及的增值税如何处理
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商贸企业出口进货所涉及的增值税如何处理
(一)根据增值税的定义,我们了解到,出售商品与劳务,只要形成增值部分,就要计增值税.那么什么是增值部分呢?举一个最简单的例子,比如企业买货100元,出售这批货物150元,那么商品在出售过程中产生了增值额50元,针对这50元,就需要缴纳增值税.
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(二)在实际操作中,由于企业的业务量巨大,没有办法像例子中那样以每一笔业务为对象进行计税,那么我们是如何操作的呢?
(三)对于所有确定为收入的业务,且业务属于增值税纳税范围,我们按照计税税率确认税额,这个税额我们称为销项税.
(四)对于所有我们支付的业务并收到了增值税发票(计税依据),且业务可作为销项税抵扣的税额(一般为专用发票),我们称为进项税.
(五)在不考虑期初余额的情况下,应纳增值税额=销项税-进项税.这与增值税定义中的逻辑是相符的.这样,我们就将应缴纳的增值税额计算出来了.这里提示一点,小规模纳税人由于不能抵扣进项税,因此对于查账征收的小规模纳税人,销项税额就是其应纳增值税额.
(六)根据税法的相关规定,增值税要按期申报与缴纳.一般纳税人每月申报纳税,小规模纳税人每季度申报纳税.申报方法相同.目前纳税申报都可以网上申报,企业应如实填写各申报表并按期缴税.
商贸企业所得税如何计算
贸易公司除平常要交的印花税、水利基金、残疾人保障金外,根据企业经营所得,企业盈余一般要交25或20%的企业所得税.普通企业所得税的税率:25%. 小型微利企业:20%.
计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额.
《企业所得税法》第二十三条:企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;
(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得.
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