计提工资和发放工资的会计分录怎么做?
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计提工资和发放工资的会计分录怎么做?
计提和发放工资的会计分录
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1、计提工资
借:管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬-工资
2、计提社保(企业部分)
借:管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬-社保
次月发放工资时的会计分录
1、发放工资时
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、上交杜保
借:应付职工薪酬-社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
计提并缴纳个人所得税的会计分录
计提工资时并不涉及到个人所得税:
借:制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬
发放工资时,代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
银行存款(应发与个税差额)
交纳个人所得税时:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
工资不计提可以吗?
工资可以不计提,工资先计提后发放或者先发放后结转都是可以的.工资是否需要进行计提根据工资发放的时间决定,如果工资是当月发放是不需要进行计提的,而是需要月底进行分配工资,例如,将工资分摊到销售费用、管理费用中去,这样也是符合权责发生制的要求.
工资不计提的处理方法:先发放后结转,具体的会计分录如下:
1、发放时:
借:应付职工薪酬-工资、津贴、奖金,
贷:其他应付款(应交社保个人负担部分)
应交税金-应交个人所得税
现金(或银行存款).
2、月末结转:
借:成本或费用,
贷:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴.
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伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标，我反正已定下了拿下会计职称考试的目标，你呢？
