计提社保是公司部分还是个人部分?
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计提社保是公司部分还是个人部分?
当公司计提社保时,计提社保的部门是是计提公司的,个人社保的部分一般包括在其他应收款或其他应付款中.
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因此计提社保的会计分录为:
借:管理费用-社会保险费(单位部分),
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分).
缴纳社保时,分录为:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分),
其他应收(付)款--社会保险费(
贷:银行存款/现金.
发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬-工资(应发数),
贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分) ,
银行存款/现金 (实发数).
单位缴纳的社保需要计提吗?
可以不计提,在实际上交保险时入账,但这样单位实际承担的社保费用就会往下错一个月.
分析如下:
一、计提:(企业缴纳部分)
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)
贷:应付职工薪酬--社会保险
二、缴纳:
借:应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分)
其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)
贷:银行存款
三、一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险
四、根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳.
《中华人民共和国社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费.自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.国家建立全国统一的个人社会保障号码.个人社会保障号码为公民身份号码.
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