未交增值税有差异怎么调整?
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未交增值税有差异怎么调整?
对于一般纳税人来说,可以通过简易计税方法的差额征税来进行相应的会计处理.
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企业能够接受应税产品服务时,根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额,可以借记"应交税费--未交增值税"科目.根据实际需要支付或应付的金额与上述数据增值税额的差额,可以借记"主营业务成本"等科目,根据实际情况支付或应付的金额,可以贷记"银行收款"、"应付账款"等科目.
未交增值税的核算:
未交增值税明细科目用来核算一般纳税人月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.同时也对月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额进行核算.
两种调整方式:
1、由于完税软件自动四舍五入的因素,下月进行调整即可.
2、单独做一张冲销的凭证,如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大,比如相差了一分钱,那么可以计入"营业外收入"或"营业外支出".
交增值税的会计分录怎么做?
交增值税的会计分录分为当月交纳当月的增值税与企业预缴增值税两种情况.
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
2、企业预缴增值税
借:应交税费--预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,"服务"是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.
增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
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