应交税费为负数怎么调?
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应交税费为负数怎么调?
应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因,究竟是多交税还是少计提税金,也有可能是当期增值税有留抵税额.若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;若是少计提了税金,则要补计提.
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1、应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付账款,也可以作为应收账款.导致出现负数的原因主要有:以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.
2、查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样是不行的.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.
3、应交税金出现负数,主要是"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额,"未交税金"期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的"留抵税".
4、另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款;如果没有这种情况的话,也可能就是没有计提当月的销项税.
应交税费为负数调整分录
一.调整时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金---应交营业税
二.月末结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
应交税费如何编制会计分录?
一、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交城镇土地使用税
应交税费--应交房产税
应交税费--应交土地增值税
应交税费--应交环境保护税
应交税费--应交车船税
应交税费--应交出口关税
二、计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费--应
应交税费 --应交保险保障基金
应交税费--应交残疾人保障金
三、计入其他科目
1、企业所得税
借:所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费--应交企业所得税
递延所得税负债
2、个人所得税
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费--应交个人所得税
3、烟叶税
借:材料采购/在途物资/原材料
贷:应交税费--应交烟叶税
以上整理的资料内容,就是我们关于"应交税费为负数怎么调?"这一问题的具体回答.我们要对应交税费为负数进行调整,首先我们要去分析一下为什么应交税费为负数,然后才好有针对的去进行调整处理.这里我们还简单的分享了应交税费的会计分录.
以上便是税法实务关于《应交税费为负数怎么调?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「应交税费为负数怎么调?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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