个税手续费怎么做会计分录（个税手续费会计科目）
本篇文章账务处理大全给大家谈谈个税手续费怎么做会计分录，以及个税手续费会计科目对应的知识点，如果你不熟悉会计分录和账务处理的概念，那么你很可能会误解公司的财务状况并做出错误的决策。在这篇文章中，我们将为您介绍这两个概念，并分享一些有用的技巧，帮助您更好地理解它们。
本篇会计分录目录：
个税手续费收入如何做账务处理
1、根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号），扣缴义务人按所扣缴的税款支付2%的手续费。 扣缴义务人可将手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。 企业将手续费支付给办税人员时，需将其计入财务人员工资并缴纳个人所得税。
2、具体的账务处理方式包括：将代扣的个人所得税及相应手续费计入收入总账户中；将代扣的个人所得税及手续费单独核算记录；将代扣个人所得税及手续费作为实际缴纳个人所得税的凭证，并在当期申报纳税表时予以认定。
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3、入账处理方式 确认收入：企业收到个税返还手续费时，应首先确认其为营业收入的一部分。这是因为手续费是对企业代扣代缴工作的肯定，具有经济利益的流入性质。记账科目：根据财务会计准则，个税返还手续费应记入“营业外收入”科目。
4、收到的个税手续费返还账务处理如下：收到返还手续费时：借：银行存款，贷：其他业务收入（营业外收入），应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税，若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用），贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。
个税系统退付手续费会计分录
1、当企业实际收到税务部门退付的个税手续费时，应将其计入银行存款科目。
2、当企业收到个税手续费退库时，应做以下会计分录：借：银行存款 贷：其他收益-个税手续费返还 这是因为个税手续费返还属于企业的其他收益，这部分收益不属于企业的日常经营活动，而是政府给予的一种补助，因此应当计入其他收益科目。
3、税务局退给单位的个税手续费的会计分录：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应缴税费---应交增值税《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
4、个税手续费退回会计分录如下：收到返还手续费时：借：银行存款。贷：其他业务收入（营业外收入）。应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税。若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用）。贷：应付职工薪酬。借：应付职工薪酬。贷：银行存款。
营改增后个税手续费返还会计分录
营改增后个税手续费返还会计分录为： 借：银行存款；贷：其他业务收入。 同时，借：其他业务支出；贷：应交税费-应交增值税。若手续费涉及到手续费返还的员工个人并支付款项给员工个人时，公司则不需要承担缴纳增值税的责任。这时会计处理可以简化处理，将返还的手续费直接作为其他业务收入入账即可。
收到个税返还时，会计处理应为借：银行存款，贷：营业外收入——代扣个税手续费。营改增后，个税手续费返还的具体处理方式有所不同。如果扣缴义务人将手续费用于奖励办税人员，则可挂往来账科目，不作为收入处理，办税员取得的奖励收入也不计征个人所得税。
税务局退给单位的个税手续费的会计分录：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应缴税费---应交增值税《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
申请返还通过后：借：其他应收款 贷：其他应付款—个税手续费返还 实际收到款项：借：银行存款 贷：其他应收款 发放给办税员：借：其他应付款—个税手续费返还 贷：银行存款 以上处理方式确保了会计记录的准确性，避免了税务风险。
当企业收到个税手续费退库时，应做以下会计分录：借：银行存款 贷：其他收益-个税手续费返还 这是因为个税手续费返还属于企业的其他收益，这部分收益不属于企业的日常经营活动，而是政府给予的一种补助，因此应当计入其他收益科目。
个税手续费会计分录
1、账务处理时，收到手续费时应编制会计分录：借记“银行存款”，贷记“其他应付款”。 实际支付给办税人员时，编制会计分录：借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。
2、应交税费—应交增值税—销项税额（6%的服务费额度）实际收到款项：借：银行存款 贷：其他应收款 需要注意的是，这项收入需缴纳增值税，并计入收入，年终计算所得税时，如果会计未缴纳，存在漏税风险。
3、当企业收到个税手续费退库时，应做以下会计分录：借：银行存款 贷：其他收益-个税手续费返还 这是因为个税手续费返还属于企业的其他收益，这部分收益不属于企业的日常经营活动，而是政府给予的一种补助，因此应当计入其他收益科目。
个税手续费返还会计分录
1、这是因为个税手续费返还属于企业的其他收益，这部分收益不属于企业的日常经营活动，而是政府给予的一种补助，因此应当计入其他收益科目。
2、申请返还通过后：借：其他应收款 贷：其他收益—个税手续费 应交税费—应交增值税—销项税额（6%的服务费额度）实际收到款项：借：银行存款 贷：其他应收款 需要注意的是，这项收入需缴纳增值税，并计入收入，年终计算所得税时，如果会计未缴纳，存在漏税风险。
3、个税手续费退回会计分录如下：退个税手续费会计分录，借：银行存款，贷：其他收益，应交税费——应交增值税（销项税额）。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
4、营改增后个税手续费返还会计分录为： 借：银行存款；贷：其他业务收入。 同时，借：其他业务支出；贷：应交税费-应交增值税。若手续费涉及到手续费返还的员工个人并支付款项给员工个人时，公司则不需要承担缴纳增值税的责任。这时会计处理可以简化处理，将返还的手续费直接作为其他业务收入入账即可。
5、个税手续费退回会计分录如下：收到返还手续费时：借：银行存款。贷：其他业务收入（营业外收入）。应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税。若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用）。贷：应付职工薪酬。借：应付职工薪酬。贷：银行存款。
关于个税手续费怎么做会计分录和个税手续费会计科目的介绍到此就结束了，在本文中，我们已经深入探讨了会计分录和账务处理的概念，并为您提供了一些有用的技巧来应用它们。如果您有任何疑问或需要帮助，请随时联系我们。
