固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?
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固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?
【案例】A公司属于财税[2014]75号规定的生物药品制造业，2014年12月1日购进一套检测工具，不需要安装，直接投入使用，单价50万元(不含税)。该企业会计折旧采用的平均年限法，预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年)，预计净残值率10%。该企业符合规定，可以享受加速折旧政策，企业考虑税务折旧按3年，预计净残值率10%。
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2015年A公司会计折旧=50*(1-10%)/5=9万元
2015年A公司税务折旧=50*(1-10%)*/3=15万元
2015年A公司税会差异=15-9=6万元
以后年度税会差异可以以此类推计算如下：表-2
从上表可以看出，因缩短折旧年限加速折旧引起的税会差异是一种暂时性差异，最终差异还是为0。
以A公司2015年度所得税申报表填报为例。
第一步：填写《A104000期间费用明细表》(见：表-3)
假定该设备的折旧全部计入“管理费用)
第二步：填写《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》(见：表-4)
第三步：填写《A105080资产折旧、摊销情
第四步：填写《A105000纳税调整项目明细表》(见：表-6)
第五步：自动生成主表相关栏目数据。
上述便是财税实操关于《固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「固定资产加速折旧的所得税怎么填报实务?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
贵有恒何必三更起五更睡；最无益只怕一日曝十日寒，时间不是用来浪费的，是用来珍惜的，你在乎他，他就会在乎你，所以拿起会计职称书本，学起来吧！
