劳务派遣申报表怎么填
本篇是关于劳务派遣申报表怎么填的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中劳务派遣申报表怎么填的相关财税知识，有可能能您解决劳务派遣申报表怎么填的财税学习和工作问题。
劳务派遣申报表怎么填
劳务派遣可以选择差额征税申报,根据您是一般纳税人还是小规模纳税人,分别如下处理:
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1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费--未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.
特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费--未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费--应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费--未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.
2.小规模纳税人差额征税会计处理
财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目.
劳务派遣差额征税申报应该怎么做会计处理?
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费--应交增值税科目,贷记主营业务成本等科目.
如下举例说明:
如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费--未交增值税47,619.05
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费--未交增值税38,095.24
主营业务成本 761,904.76
贷:银行存款 800,000.00
劳务派遣申报表怎么填?首先大家要知道企业是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业,会计实操小编已经在上文给大家讲述了一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理以及小规模纳税人差额征税会计处理,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.
上述内容便是税法实务关于《劳务派遣申报表怎么填》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「劳务派遣申报表怎么填」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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