预收款需要交税吗
这是一篇有关预收款需要交税吗的财税知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预收款需要交税吗的相关财税知识，我们相信可能您解决预收款需要交税吗的财税学习和工作问题。
预收款需要交税吗
一般来讲,正常货物销售的预收款由于纳税义务尚未发生,而且也没有开具发票,因此不需要缴纳增值税.
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
借:银行存款 100万元
贷:预收账款-客户 100万元
但是请注意以下几种特殊情况,预收款就要缴纳增值税:
情况一:
不动产租赁收取的租金,就要缴纳增值税.
政策:
根据财税「2016」36号附件1第四十五条:(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.(财税「2017」58号修改,建筑服务收到预收款不属于纳税义务发生时点).
情况二:
建安企业在经营活动中收到预收款,需要预缴增值税.
政策:
根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定:
三、纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.
情况三:
房地产开发企业采取预收款方式预收的房款,需要预缴增值税.
政策:
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(八)项第9点规定,房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.
建筑企业收到预收款后是否要预征增值税?
(一)根据财税【2017】58号第三条:
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%
(二)如果建筑企业是小规模纳税人,则按《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)执行:
第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未
第二条规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.
第六条规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.
上文介绍预收款需要交税吗,通过上文我们也了解到了具体内容,不需要.因为预收货款时,收入还没有实现.这是企业的一项负债.我们可以参考上文处理,以上就是全部内容了,需要注意的是我们应该了解相关操作,感谢你的阅读,欢迎持续关注本官网资讯更新!
上述内容是税法实务关于《预收款需要交税吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预收款需要交税吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
苦海有涯。而学无涯，志者战会计职称考试，惰者畏会计职称考试，你是志者还是惰者，取决于你自己的应对心态。
