城建税免税的附加税账务分录?
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城建税免税的附加税账务分录?
答：【例如】：
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某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元
答：分录如下：
1月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款 30900
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税 900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借：应交税费——应交增值税 900
贷：营业外收入——减免税额 900
3.计提城建税及附加为0
2月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款 92700 贷：主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税 2700
2.计提城建税
借：营业税金及附加189
贷：应交税费——应交城市维护建设税 189
3.结转应交的附加税
借：应交税费——应交城市维护建设税 189 贷：营业外收入---减免税额189
已计的提附加税减免会计分录怎么做?
答：已计的提附加税减免会计分录为:
借:应交税费-应交城建税等
贷:营业外收入
税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:
确认收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
按规定免税时
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-税收减免
城建税免税的附加税账务分录?相信大家都应该了解差不多了，如果你们还有其他的会计问题的话，可以来咨询我们的答疑老师，我们是免费为大家答疑的!
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征服畏惧、建立自信的最快最确实的方法，就是去做你害怕的事，直到你获得成功的经验，没毛病，当年我考注册会计师的时候，也是极度害怕，但最后还是勇敢冲上去，会计考试居然成功通过。
