专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？

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专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账？

上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账：

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第一种情况，如果不涉及上年的利润，直接补账即可

第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：

看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

1、补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替

借：应收账款等

贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）

借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）

贷：银行存款等

借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率

2、调整应交所得税（要看税法是否允许调整应交所得税）

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）

3、转入“利润分配”

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整 -----------结平

4、调整利润分配有关数字

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

以上就是小编为大家介绍的专用发票税上个月额漏提了这个月怎么做账，相信大家看完已经有

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头悬梁，锥刺骨，巾帼挥毫书奇志；三更火，五更鸡，须眉仗笔写华章，会计职称考试，我来也！