税控服务费抵扣增值税需要备案吗
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税控服务费抵扣增值税需要备案吗
从2018年8月起,税控盘和技术服务费抵减增值税需要
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财税[2012]15号第六条规定,"主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确."这样看来,税局为了增加校验而要求纳税人进行备案也在情理之中.
点击首页【电子税务局(一)--- 全部功能】→【登记/认定/优惠/证明】→【增值税优惠备案】,即可进入该界面.
防伪税控服务费抵扣增值税怎么做账
答:一、防伪税控技术服务费抵扣做账和会计科目处理如下:
1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证,全额列"管理费用"科目,等抵减应交增值税后,再冲减"管理费用"科目.
2、会计科目处理:
(1)支付防伪税控技术服务费时,
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
(2)抵减应交增值税时,
借:应交税费-应交增值税(抵减增值税)
贷:管理费用
二、相关规定
财税[2012]15号规定:
1.增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
2.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
3.执行该项规定时,不需要到主管税务机关办理减免税备案登记.
4无增值税应纳税额,在增值税纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额.
从2018年8月起,税控盘和技术服务费抵减增值税需要进行备案!另外防伪税控服务费抵扣增值税怎么做账?小编已经为你们解答完毕了,如果你们还有其他的会计疑问没有解决的,可以来咨询我们会计实操的答疑老师,我们将第一时间为你解答!
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