税控服务费减免无需备案吗
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税控服务费减免无需备案吗?
税控盘服务费勾选认证后想要全额抵扣增值税,需要先去办税大厅进行减免备案.其次在纳税申报的时候把勾选的该张进项发票的税额自动进行进项税转出,最后在把税控盘服务费的金额填写在税控器减免得附表中进行全额抵扣即可.
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金税盘可以全额抵税,但是发票被勾选认证了怎么办?
如已确认纳入在当期的进项抵扣税额中,那么,该相应进项税额可以通过在当期申报表的进项税额转出栏次进行填列申报.
最终结果是,税额未抵扣.
金税盘的支出金额全额抵减当期应交增值税.
税控盘每年的服务费发票是可以全额抵扣吗?
可以全额抵扣,按照规定,纳税人缴纳的税控系统技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
相关会计分录为:
支付技术维护费时:
借:管理费用-280
贷:银行存款 -280
借:应交税费--应交增值税(减免税款)-280
贷:管理
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.
一般纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费用的专票不需要认证.
一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.若认证抵扣的,需要进项转出.
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第三条规定:增值税一般纳税人支付的税控系统专用设备和技术维护相关费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
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