代扣代缴通用缴款书需要填吗
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代扣代缴通用缴款书需要填吗
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代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式.如果产生扣缴义务才填写代扣代缴通用缴款书,不然不用填写.
扣缴人纳税人识别号:填写本公司的税号
扣缴人名称:填写本公司名称
征收机关名称:填写市国家税务局
代扣代缴项目:根据缴款书的项目填写
代扣代缴凭证编号:填写缴款书右上角的编号
税额:缴款书缴交的税额
代扣代缴的个人所得税会计分录是怎样的?
代扣代缴个人所得税,涉及到从计提开始到实际缴纳,具体会计分录如下:
一、工资计提时:
借:管理费用/销售费用/开发成本
贷:应付职工薪酬
二、发放时,代扣代缴个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)
三、缴纳个人所得税时:
借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷:银行存款
四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(三)劳务报酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得;
(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得.
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假如考试SM了你，不要忧郁，也不要愤慨！鸭梨大的时候暂且容忍：相信吧，杯具的日子就会到来，谁让你不认真看会计职称考试宝典的，提醒过你好多次了，不杯具才怪。
